甘肃省财政厅关于开展2023年度会计师事务所监督检查工作的通知

有关会计师事务所：

根据《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2023〕5号）要求，为切实履行好财会监督主责，进一步提升会计师事务所执业质量，现将2023年度会计师事务所监督检查工作有关事项通知如下：

一、检查对象

参照《加强注册会计师行业联合监管若干措施》（财办监〔2020〕10号）有关要求，按照检查覆盖面不低于20%和“双随机、一公开”监管要求，省财政厅监督评价局联合省注册会计师协会确定了30家会计师事务所开展2023年度执业质量检查，并于5月31日在省财政厅门户网站进行了查前公示，其中：1家系2022年功能企业专题调研中发现存在执业质量问题，5家有投诉举报等线索表明执业质量可能存在问题或未进行收费报备、收入异常，被直接列为检查对象，剩余24家通过甘肃省“互联网+监管”系统随机抽取确定。

二、检查范围和内容

（一）检查范围

有关会计师事务所2022年度遵守《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，恪守职业道德，遵循执业准则、规则，依法独立、客观、公正执业等情况，根据检查需要，可延伸检查或者调查被审计单位。

（二）检查内容

按照财监〔2023〕5号和《会计师事务所监督检查办法》规定，对会计师事务所的执业质量、执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范情况等方面开展检查。重点关注未保持应有的职业怀疑、未执行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表不恰当的审计意见等问题，针对伪造审计证据、串通舞弊、出具“阴阳报告”或虚假报告等严重违法问题将上报财政部，绝不姑息、露头就打，坚决清除“害群之马”，有效净化行业执业环境。每所随机抽查审计报告数量不少于5份。

三、检查人员和时间

（一）检查人员

1.检查一组

组   长：马学武

副组长：周   明

成   员：蒋棣华   安   雪   沈建军   李鸿儒

2.检查二组

组   长：马学武

副组长：王建忠

成   员：刘岁存   安   雪   许尔文   焦东平

（二）检查时间

1.自查自纠。自本通知印发之日起，有关会计师事务所应按照检查范围和内容逐条逐项开展自查，对发现的问题及时纠正，并将自查自纠情况（包括事务所基本信息）形成书面自查报告，并于6月16日前报送省财政厅（含纸质版和电子版）。

2.重点检查。根据各会计师事务所自查自纠情况，省财政厅检查组进行重点检查。重点检查以现场检查为主，自6月19日起开始检查，在进点检查前3个工作日内下发财政检查通知书。检查组通过查阅会计师事务所工作底稿及相关资料，向相关单位和人员调查、询问、取证和核实有关情况等方式开展检查，并按照《甘肃省财政厅2023年度会计师事务所和资产评估机构监督检查方案》要求，按时完成检查工作任务。

四、检查要求

（一）高度重视，积极配合。有关会计师事务所要高度重视，自觉接受监督检查。接到本通知后，应做好查前准备，按时报送自查自纠书面报告，并如实提供2022年度业务档案和内部管理制度等相关资料，积极配合检查组开展工作。同时，确定一名联络人，做好检查工作衔接，确保检查工作顺利开展。

（二）提高站位，严守纪律。各检查组要进一步提高政治站位，充分发挥财政部门作为会计工作、注册会计师行业主管部门的职能作用，切实履行财会监督主体责任。全体参检人员要严格执行《会计监督检查工作纪律》（见附件），自觉接受会计师事务所监督。各检查组对检查发现的问题，形成检查报告并提交省财政厅集中审理后，严格按照有关规定依法依规予以处理，未经批准不得擅自对外披露。

（三）依法监督，提高实效。本次检查工作实行组长负责制，各检查组应对照检查内容，加强分工协作，靠实检查责任，严格执行《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查办法》等有关规定，依法依规依程序开展检查。全体参检人员要认真履职尽责，切实做到客观公正、程序合规、底稿规范、事实清楚、定性准确，确保检查工作取得实效。

联 系 人:省财政厅（监督评价局）   安雪     

联系电话：0931-8899948   13399469893

附件：1.2023年度会计师事务所监督检查分组名单

2.2023年度会计师事务所执业质量检查自查报告（模板）

3.2023年度会计师事务所基本信息表

4.会计监督检查工作纪律

甘肃省财政厅

2023年6月5日